《中华人民共和国增值税法》2024年12月25日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过◈★，2026年1月1日正式实施◈★。小五哥结合十多年的财税经验◈★，整理了主要的变化点◈★，进行抛砖引玉◈★，供大家参考学习◈★，也欢迎交流探讨◈★，共同学习◈★。

　　增值税暂行条例◈★：共二十七条◈★，未明确分章节◈★，内容涵盖纳税义务人◈★、征税范围◈★、税率◈★、应纳税额计算◈★、税收优惠◈★、征收管理等方面◈★，但结构相对松散bifa必发◈★。

　　变化详情◈★：由原来未明确分章节且内容松散的二十七条规定◈★，变更为结构清晰◈★、逻辑严谨的六章三十八条◈★，涵盖增值税制度各方面的系统规范◈★。

　　增值税法◈★：明确提出为了健全有利于高质量发展的增值税制度◈★，规范征收和缴纳◈★，保护纳税人合法权益而制定本法◈★。

　　增值税暂行条例◈★：主要目的是保障国家税收收入◈★，加强增值税征收管理◈★，未提及高质量发展及权益保护等◈★。

　　变化详情◈★：立法目的由原来单纯保障税收收入和加强征管◈★，变更为强调健全高质量发展的制度◈★、规范征收缴纳行为以及保护纳税人合法权益◈★，更注重制度的完善和纳税人权益保障◈★。

　　增值税法◈★：详细规定了应税交易的范围◈★，包括销售货物◈★、服务◈★、无形资产◈★、不动产以及进口货物◈★，并明确了有偿转让等具体情形◈★。

　　变化详情◈★：应税交易定义由原来相对简单的表述◈★，变更为全面详细的规定◈★，涵盖更多交易类型及明确的有偿转让等界定条件◈★，使应税交易范围更清晰◈★。详细内容为◈★：

　　1.销售货物◈★：指有偿转让货物的所有权运输服务◈★，◈★。这里的货物包括各种有形动产◈★，例如原材料◈★、产品◈★、设备等◈★。无论是生产企业销售自产的产品◈★，还是商贸企业销售购进的货物播狗◈★，只要涉及货物所有权的有偿转让◈★，都属于应税交易范围◈★。

　　2.销售服务◈★：包括提供交通运输服务◈★、邮政服务bifa必发bifa◈★，◈★！◈★、电信服务◈★、建筑服务◈★、金融服务◈★、现代服务◈★、生活服务等◈★。

　　①交通运输服务◈★：涵盖陆路运输◈★、水路运输◈★、航空运输和管道运输等多种运输方式◈★，以及相关的辅助服务◈★，如运输代理◈★、货物装卸搬运等◈★。例如◈★，物流公司提供的货物运输服务◈★、航空公司的客运服务等都在此列bifa必发◈★。

　　②邮政服务◈★：包括邮政普遍服务◈★、邮政特殊服务和其他邮政服务◈★。像平常的信件邮寄◈★、包裹寄递等邮政业务属于此类◈★。

　　③电信服务◈★：分为基础电信服务和增值电信服务◈★。基础电信服务如语音通话◈★、宽带接入等◈★；增值电信服务包括短信◈★、彩信◈★、互联网接入服务◈★、卫星电视信号落地转接服务等◈★。

　　④建筑服务◈★：包含工程服务◈★、安装服务◈★、修缮服务◈★、装饰服务和其他建筑服务◈★。例如建筑公司承接房屋建筑工程◈★、设备安装工程等业务◈★。

　　⑤金融服务◈★：主要有贷款服务◈★、直接收费金融服务◈★、保险服务和金融商品转让等◈★。比如银行提供的贷款业务◈★、证券公司的证券交易手续费收入◈★、保险公司的保险业务以及金融机构之间转让金融商品等◈★。

　　⑥现代服务◈★：包括研发和技术服务◈★、信息技术服务◈★、文化创意服务◈★、物流辅助服务◈★、租赁服务◈★、鉴证咨询服务◈★、广播影视服务◈★、商务辅助服务和其他现代服务◈★。比如企业提供的技术研发◈★、软件设计◈★、广告设计◈★、仓储服务◈★、融资租赁◈★、会计审计服务◈★、影视制作发行◈★、企业管理服务等都属于现代服务范畴◈★。

　　⑦生活服务◈★：涵盖文化体育服务◈★、教育医疗服务◈★、旅游娱乐服务◈★、餐饮住宿服务◈★、居民日常服务和其他生活服务◈★。例如健身俱乐部提供的健身服务◈★、学校提供的教育培训服务◈★、旅行社组织的旅游服务◈★、酒店提供的住宿餐饮服务◈★、理发店提供的理发服务等◈★。

　　3.销售无形资产◈★：指有偿转让无形资产的所有权或者使用权◈★。无形资产包括技术◈★、商标◈★、著作权◈★、商誉◈★、自然资源使用权和其他权益性无形资产◈★。比如企业转让专利技术◈★、商标权物流行业◈★，◈★，或者授权他人使用自己的软件著作权等◈★。

　　4.销售不动产◈★：是指有偿转让不动产的所有权◈★。不动产包括建筑物◈★、构筑物等◈★，如房屋买卖◈★、土地使用权转让（在销售不动产范畴内）等必发bifa◈★。

　　1.销售货物◈★：货物的起运地或者所在地在境内◈★，即如果货物是从境内起运销售到境外◈★，或者货物本身在境内且在境内进行销售◈★，都属于境内应税交易◈★。例如◈★，国内工厂生产的产品在国内市场销售◈★，或者国内企业将产品出口到国外（出口货物税率有特殊规定播狗◈★，但交易本身属于应税交易范畴）◈★。

　　2.销售或者租赁不动产◈★、转让自然资源使用权◈★：不动产◈★、自然资源所在地在境内◈★。这意味着只有涉及境内的不动产销售◈★、租赁以及自然资源使用权转让才属于应税交易◈★。比如◈★，境内的房产买卖◈★、土地租赁以及矿山资源使用权的转让等◈★。

　　3.销售金融商品◈★：金融商品在境内发行◈★，或者销售方为境内单位和个人◈★。无论是境内金融机构发行的金融产品在境内销售◈★，还是境外金融机构向境内单位和个人销售金融产品◈★，都属于应税交易◈★。例如◈★，国内银行发行理财产品并销售给国内投资者◈★，或者境外投资银行向境内企业销售金融衍生产品◈★。

　　4.销售服务◈★、无形资产（除特定情况外）◈★：服务◈★、无形资产在境内消费◈★，或者销售方为境内单位和个人◈★。如果服务是在境内提供且被境内单位或个人消费◈★，或者销售方是境内的单位和个人◈★，即使服务的接受方可能在境外◈★，也属于应税交易◈★。例如◈★，境内的咨询公司为境外企业提供咨询服务（服务在境内提供）◈★，或者境内企业向境外企业转让商标使用权（销售方为境内企业）◈★。但对于境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务和无形资产（如境外律师事务所为境内企业在境外的投资项目提供法律咨询服务◈★，且服务全部在境外完成）◈★，则不属于应税交易◈★。

　　1.单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费◈★：例如bifa必发◈★，企业将自己生产的食品作为福利发放给员工◈★，或者将委托加工的服装用于员工工作服◈★，这些行为虽然没有直接取得销售货款◈★，但在增值税法中视同销售货物◈★，需要缴纳增值税◈★。

　　2.单位和个体工商户无偿转让货物◈★：如企业将一批库存商品无偿捐赠给慈善机构◈★，虽然没有收取对价◈★，但按照规定应视同应税交易缴纳增值税◈★。

　　3.单位和个人无偿转让无形资产◈★、不动产或者金融商品◈★：比如个人将自己拥有的专利技术无偿转让给他人使用◈★，或者企业将名下的房产无偿赠送给其他单位◈★，以及单位或个人无偿转让金融商品（如股票◈★、债券等）◈★，在这些情况下◈★，均视同应税交易◈★，需要依法缴纳增值税◈★。

　　增值税法◈★：新增单位和个体工商户无偿转让货物◈★、单位和个人无偿转让无形资产bifa必发必发◈★，◈★、不动产或者金融商品等视同应税交易的情形◈★。

　　变化详情◈★：视同应税交易范围由原来较窄的规定◈★，变更为增加多种无偿转让行为视同应税交易◈★，扩大了增值税的征收范围◈★，防止税收漏洞◈★。具体见上述内容◈★。

　　增值税法◈★：明确列举了不属于应税交易的情形◈★，如员工为受雇单位提供取得工资薪金的服务◈★、收取行政事业性收费等◈★。

　　变化详情◈★：非应税交易范围由原来未详细列举的状态◈★，变更为清晰明确地列出多种不属于应税交易的情形◈★，便于纳税人和税务机关准确判断◈★。

　　增值税法◈★：进一步明确了不同应税行为对应的税率◈★，如销售货物等税率为 13%◈★，销售交通运输等部分服务及特定货物税率为 9%◈★，销售服务（除特定项目外）税率为 6%◈★，出口货物税率为零（国务院另有规定除外）播狗◈★，跨境销售特定服务◈★、无形资产税率为零◈★。

　　变化详情◈★：税率结构在原有基础上◈★，由原来相对笼统的规定播狗◈★，变更为对应税行为分类更细致◈★、表述更清晰规范的税率设定◈★，增强了税率适用的准确性和可操作性◈★。

　　增值税法◈★：明确小规模纳税人是年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人◈★，小规模纳税人可选择简易计税方法◈★，会计核算健全的也可申请登记按一般计税方法计税◈★，同时国务院可调整小规模纳税人标准◈★。

　　变化详情◈★：小规模纳税人标准及计税方法由原来简单规定播狗◈★，变更为明确销售额标准◈★、计税方法选择及国务院可调整标准的灵活机制bifa必发◈★，适应不同小规模纳税人的实际情况◈★。

　　增值税法◈★：详细阐述了一般计税方法和简易计税方法下应纳税额的计算◈★，明确了进口货物组成计税价格的计算方法◈★，以及进项税额抵扣的相关规定◈★，包括不得抵扣的进项税额情形等◈★。

　　变化详情◈★：应纳税额计算方法由原来相对简单的规定◈★，变更为详细且逻辑严密的阐述◈★，涵盖不同计税方法◈★、进口货物计税及进项税额抵扣细节等◈★，使计算过程更清晰◈★、准确◈★。

　　增值税法◈★：对销售额的定义◈★、以人民币计算◈★、视同应税交易及非货币形式销售额的确定◈★、销售额明显偏低或偏高的核定等方面进行了详细规定◈★。

　　变化详情◈★：销售额确定规则由原来简单规定◈★，变更为全面详细的规范◈★，包括多种特殊情况下销售额的确定方法◈★，为准确计算应纳税额提供了更充分的依据◈★。

　　第十七条销售额◈★，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款◈★，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款◈★，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额◈★。

　　增值税法◈★：免税项目在原有基础上有所调整和补充◈★，如明确农业生产者销售自产农产品◈★、医疗机构提供医疗服务等免税◈★，且对部分项目免税标准规定由国务院确定◈★，同时新增如由残疾人组织进口供残疾人专用物品等免税情形◈★。

　　变化详情◈★：免税项目由原来的规定◈★，变更为在范围和标准上进行调整细化◈★，新增部分免税项目◈★，部分项目免税标准授权国务院确定◈★，使税收优惠政策更具针对性和合理性◈★。

　　增值税法◈★：规定国务院可制定专项优惠政策并适时评估调整◈★，纳税人兼营优惠项目需单独核算销售额◈★，否则不得享受优惠◈★，纳税人可放弃优惠但在一定期限内不得再次享受（小规模纳税人除外）◈★。

　　变化详情◈★：优惠政策管理由原来缺乏相关规定◈★，变更为建立动态调整机制◈★、明确兼营优惠项目核算要求及纳税人放弃优惠的限制◈★，加强了税收优惠政策的管理和引导◈★。

　　增值税法◈★：根据不同应税交易类型◈★，明确规定了纳税义务发生时间◈★，如发生应税交易为收讫销售款项或取得索取凭据当日（先开具发票的为开具发票当日）◈★，视同应税交易为完成当日◈★，进口货物为报关进口当日◈★，同时明确了扣缴义务发生时间◈★。

　　变化详情◈★：纳税义务发生时间规定由原来相对宽泛的表述◈★，变更为针对不同交易类型的精准◈★、严谨规定◈★，减少了纳税义务发生时间的不确定性◈★。

　　增值税法◈★：针对有固定生产经营场所◈★、无固定生产经营场所◈★、自然人销售特定项目以及进口货物◈★、扣缴义务人的纳税地点分别进行了详细规定◈★，包括总分机构纳税地点的特殊情况等◈★。

　　变化详情◈★：纳税地点规定由原来简单的规定◈★，变更为全面细致的分类规定◈★，特别是明确了总分机构等特殊情况下的纳税地点◈★，增强了纳税地点确定的合理性和可操作性◈★。

　　第二十九条 增值税纳税地点◈★，按照下列规定确定◈★： （一）有固定生产经营场所的纳税人◈★，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税◈★。总机构和分支机构不在同一县（市）的◈★，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税◈★；经省级以上财政◈★、税务主管部门批准◈★，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税◈★。 （二）无固定生产经营场所的纳税人◈★，应当向其应税交易发生地主管税务机关申报纳税◈★；未申报纳税的◈★，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款◈★。 （三）自然人销售或者租赁不动产◈★，转让自然资源使用权◈★，提供建筑服务◈★，应当向不动产所在地◈★、自然资源所在地◈★、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税◈★。 （四）进口货物的纳税人◈★，应当按照海关规定的地点申报纳税◈★。 （五）扣缴义务人◈★，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款◈★；机构所在地或者居住地在境外的◈★，应当向应税交易发生地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款◈★。

　　增值税法◈★：规定计税期间分别为十日◈★、十五日◈★、一个月或一个季度◈★，由主管税务机关核定◈★，同时明确了不同计税期间的申报纳税期限◈★，以及扣缴义务人解缴税款的相关规定◈★，对进口货物申报纳税期限按海关规定执行◈★。

　　变化详情◈★：计税期间与申报期限由原来相对单一和简单的规定◈★，变更为多种计税期间选择◈★、明确各期间申报期限及扣缴义务人相关规定◈★，更符合税收征管实际需求◈★。

　　增值税法◈★：强调纳税人应依法开具和使用增值税发票◈★，包括纸质和电子发票且法律效力相同◈★，国家积极推广电子发票◈★，同时税务机关与多部门建立涉税信息共享和工作配合机制◈★。

　　变化详情◈★：发票管理与部门协作由原来简单的发票管理规定◈★，变更为强调发票规范开具使用◈★、推广电子发票及建立多部门协作机制◈★，适应数字化税收征管趋势◈★。

　　增值税法◈★：明确自 2026 年 1 月 1 日起施行◈★，同时废止《中华人民共和国增值税暂行条例》◈★。

　　变化详情◈★：附则中新增明确本法实施时间及废止暂行条例的规定◈★，使税收法规的更替有了明确的时间节点和依据◈★。

时效保证

即装即走，专车直发，高时效保障！

价格透明

成熟的线路优化方案，车型、公里数透明计价

高效运输

运前咨询，运途监控，运后回访，随叫随到

安全可靠

一站式运输，专业车辆，专人跟踪

必发物流专线利用互联网、计算机技术实现化、网络化管理，拥有完善的物流体系及的客户服务。我们针对每个必发物流客户不同的托运需求提供不同的个性化服务，我们深知客户服务和物流品质的重要性，卓越的货运操作经验、管理技能与公司实力！

提供必发物流到全国物流运输服务，一手车源，整车资源充足，随叫随到，计价透明，支持货到付款。在必发物流当地有着好口碑的必发物流货运公司,找必发物流运输选择我们，就是选择专业，我们保障：从收到您货物始，直到收货人收到货物为止，在货物搬运、装卸、中转、运输过程中的安全质量和数量，为每一件产品都起到保值的作用。即保护产品的存在价值，使您的产品在到达消费者时使用价值不变，您的产品不会"淋雨受潮、水浸、破损、丢失等”。找必发物流货运公司、必发物流托运公司、必发物流运输公司和必发物流专线，就选必发必发物流公司！

选择我们，就是选择专业 

必发物流在日益规范而又竞争激烈的必发物流运输行业，我们一直走在前沿，没有最好，只有不断做到更好！ 我们将以最诚信最完善的必发物流货运公司的服务，成为您成功的好伙伴，为您的事业的好帮手！我们衷心的希望与各位合作伙伴携手共进、同创辉煌！

必发物流公司运输路线

TRANSPORTATION ROUTE

类型	到达
必发物流	湖北省 必发物流、十堰物流、荆州物流、宜昌物流、襄樊物流、荆门物流、武汉物流、黄冈物流、咸宁物流、随州物流、仙桃物流、天门物流、潜江物流、恩施物流、神农架物流
必发物流	河南省 郑州物流、开封物流、洛阳物流、平顶山物流、安阳物流、鹤壁物流、新乡物流、焦作物流、濮阳物流、许昌物流、漯河物流、三门峡物流、南阳物流、商丘物流、信阳物流、周口物流、驻马店物流
必发物流	湖南省 长沙物流、株洲物流、湘潭物流、衡阳物流、邵阳物流、岳阳物流、常德物流、张家界物流、 益阳物流、郴州物流、 永州物流、 怀化市物流、娄底市物流
必发物流	安徽省 合肥物流、淮北物流、亳州物流、宿州物流、蚌埠物流、阜阳物流、淮南物流、滁州物流、六安物流、马鞍山物流、芜湖物流、宣城物流、铜陵物流、池州物流、安庆物流、黄山物流
必发物流	江西省 南昌物流、九江物流、上饶物流、抚州物流、宜春物流、吉安物流、赣州物流、景德镇物流、萍乡物流、新余物流、鹰潭物流
必发物流	四川省 成都物流、重庆物流、自贡物流、攀枝花物流、泸州物流、德阳物流、绵阳物流、广元物流、遂宁物流、内江物流、乐山物流、南充物流、眉山物流、宜宾物流、广安物流、达州物流、雅安物流、巴中物流、资阳物流
必发物流	陕西省 西安物流、延安物流、宝鸡物流、商州物流、咸阳物流、铜川物流、汉中物流、安康物流、汉城物流
必发物流	山西省 太原物流、大同物流、阳泉物流、长治物流、晋城物流、朔州物流、晋中物流、运城物流、忻州物流、临汾物流、吕梁物流、古交物流、高平物流、永济物流
必发物流	山东省 济南物流、青岛物流、淄博物流、枣庄物流、东营物流、烟台物流、潍坊物流、济宁物流、泰安物流、威海物流、日照物流、临沂物流、德州物流、聊城物流、滨州物流、菏泽物流
必发物流	河北省 石家庄物流、唐山物流、邯郸物流、保定物流、沧州物流、邢台物流、廊坊物流、承德物流、张家口物流、衡水物流、秦皇岛物流
必发物流	直辖市 北京市物流、天津市物流、上海市物流、重庆市物流
必发物流	江苏省 南京物流、无锡物流、徐州物流、常州物流、苏州物流、南通物流、连云港物流、淮安物流、盐城物流、扬州物流、镇江物流、泰州物流、宿迁物流
必发物流	浙江省 杭州物流、湖州物流、嘉兴物流、金华物流、丽水物流、宁波物流、衢州物流、绍兴物流、台州物流、温州物流、舟山物流
必发物流	福建省 福州物流、厦门物流、漳州物流、泉州物流、三明物流、莆田物流、南平物流、龙岩物流、宁德物流
必发物流	广东省 广州物流、东莞物流、深圳物流、汕头物流、韶关物流、惠州物流、中山物流、珠海物流、佛山物流、顺德物流
必发物流	广西省 南宁物流、钦州物流、玉林物流、梧州物流、柳州物流、桂林物流、北海物流、宣州物流、来宾物流、百色物流
必发物流	贵州省 贵阳物流、六盘水物流、遵义物流、赤水市物流、安顺物流、铜仁物流、凯里物流
必发物流	云南省 昆明物流、曲靖物流、玉溪物流、昭通物流、丽江物流、临沧物流、红河物流、西双版纳物流、大理物流
必发物流	内蒙古 兰州物流、金昌物流、白银物流、武威物流、天水物流、嘉峪关物流、酒泉物流、玉门物流、陇南物流
必发物流	吉林省 长春物流、吉林物流、四平物流、延庆物流、通辽物流、松原物流、白城物流、长岭物流、延边物流
必发物流	辽宁省 沈阳物流、大连物流、鞍山物流、抚顺物流、丹东物流、辽阳物流、葫芦岛物流、锦州物流、本溪物流、营口物流
必发物流	黑龙江省 哈尔滨物流、佳木斯物流、鸡西物流、牡丹江物流、齐齐哈尔物流、大庆物流、黑河物流

必发物流运输（含整车运输、零担运输、集装箱、多式联运） 提供大型整车运输和零担咨询、技术服务及作业指导 特色整车物流和零担物流专线，机械设备超高/宽/长/重，危险品等全国联运。